Como prometí, os paso a resumir
un cambio incorporado en las actualizaciones (Cumulatives Updates) de Microsoft
Dynamics NAV de mayo, relacionado con la Ley de morosidad y que es interesante conocer.
El objeto afectado por el cambio
es el “Report 10748: Proveedor – Pagos
vencidos”.
Fundamentos:
El pasado 4 de febrero de 2016,
se publica la siguiente resolución en el BOE:
Que básicamente tiene como objeto
principal sistematizar y aclarar la información que las sociedades mercantiles
deben recoger en la memoria de sus cuentas anuales individuales y consolidadas,
a efectos del deber de información previsto en la disposición adicional tercera
de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de
diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las
operaciones comerciales.
En su Artículo 5 se establecen las fórmulas de cálculo del período
medio de pago a proveedores:
1. Las
sociedades mercantiles que elaboren el modelo normal de memoria, calcularán el
periodo medio de pago a proveedores de acuerdo con la siguiente fórmula:
Periodo medio de pago a proveedores =
|
Ratio operaciones pagadas * importe total pagos realizados
+ Ratio operaciones pendientes de pago* importe total pagos pendientes
|
Importe total de pagos realizados + importe total pagos
pendientes
|
2.
La ratio de las operaciones pagadas se calculará
de acuerdo con la siguiente fórmula:
Ratio de las operaciones pagadas =
|
∑ (número de días de pago * importe de la operación
pagada)
|
Importe total de pagos realizados
|
Se entenderá
por número de días de pago, los días naturales que hayan transcurrido desde la
fecha en que se inicie el cómputo del plazo hasta el pago material de la
operación.
3. La
ratio de las operaciones pendientes de pago se calculará de acuerdo con la
siguiente fórmula:
Ratio de las operaciones pendientes de pago
|
=
|
∑ (número de días pendientes de pago * importe de la operación
pendiente de pago)
|
Importe total de pagos pendientes
|
Se entenderá por número de días
pendientes de pago, los días naturales que hayan transcurrido desde la fecha en
que se inicie el cómputo del plazo hasta el último día del periodo al que se
refieran las cuentas anuales.
4. Para
el cálculo tanto del número de días de pago como del número de días pendientes
de pago, la sociedad comenzará a computar el plazo desde la fecha de recepción
de las mercancías o prestación de los servicios. No obstante, a falta de
información fiable sobre el momento en que se produce esta circunstancia, se
podrá tomar la fecha de recepción de la factura.
5. Las
sociedades mercantiles que elaboren la memoria en el modelo abreviado del Plan
General de Contabilidad, o que opten por la aplicación del Plan General de
Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas, calcularán el periodo medio de
pago a proveedores de acuerdo con la siguiente fórmula:
Periodo medio de pago =
|
Saldo medio acreedores comerciales
|
x 365
|
Compras netas y gastos por servicios exteriores
|
A estos
exclusivos efectos, el concepto de acreedores comerciales engloba las partidas
de proveedores y acreedores varios por deudas con suministradores de bienes o
servicios incluidos en el alcance de la regulación en materia de plazos legales
de pagos.
El concepto de
compras netas y gastos por servicios exteriores engloba los importes
contabilizados como tales en los subgrupos propuestos en la quinta parte del
Plan General de Contabilidad y del Plan General de Contabilidad de Pequeñas y
Medianas Empresas.
Los cambios introducidos en NAV se circunscriben al “Report 10748 –
Proveedor – Pagos vencidos”, y son los siguientes:
1. En
el informe se cuentan los valores para Average payment period to Suppliers
y Ratio of outstanding payment transactions (por proveedor y total).
2. “Weighted
average term exceeded” se muestra ahora como “Ratio of payed transactions”
con un pequeño cambio en la forma en la cual que se calcula: el número de
paydays será negativo (en vez de 0) si el pago se hace antes de la Fecha de
Vencimiento. Las fórmulas para los 3 nuevos valores son las siguientes:
|
Average
payment period to Suppliers =
|
Ratio of
payed transactions x Total payments made + Ratio of pending payment
transactions x Total pending payments
|
|
Total
payments made + Total pending payments
|
|
Ratio of payed transactions =
|
∑ (number
of paydays* x amount of the payed transaction
|
|
Total
amount of payments made
|
|
Ratio
of outstanding payment transactions =
|
∑ (number
of outstanding payment days* x transaction pending payment amount)
|
|
Total pending payments
|
* paydays
= días naturales calculados desde la fecha de vencimiento al pago
actual (este valor ya se calculaba, pero solo para pagos vencidos). Si el pago
se hace antes de la fecha de vencimiento legal, este valor será negativo.
*
outstanding payment days = (días
de pago documentos abiertos) días naturales calculados desde la fecha de
vencimiento legal hasta el día en que las cuentas anuales se cierran. En NAV,
será la “End Date” que introducimos en la Request Page del informe.
Como ya había comentado estos cambios se han introducido
desde los CUs de mayo, es decir:
-
NAV 2016: Cumulative Update 07
-
NAV 2015: Cumulative Update 19
-
NAV 2013 R2: Cumulative Update 31
-
NAV 2013: Cumulative Update 38
Tenéis acceso a los CUs mencionados aquí: Cumulatives
Updates de mayo.
Espero que os haya servido de ayuda y aclaración.
Salu2, Miguel Llorca.
Fuentes:
